Как в налоговом учете отразить продажу полностью самортизированного автомобиля по цене ниже рыночной?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: ООО на Усн, Д-Р. На балансе стоит автомобиль, срок полезного учета в налоговом учета и бухгалтерском одинаков 37 мес, после того как а/м полностью самортизируется директор хочет продать его третьему лицу по остаточной стоимости (вернее по цене ниже рыночной) как правильно отражать это в учете? И насколько сделка безопасна для обоих сторон сделки?

  "Безопасной" в контексте Вашего вопроса сделка будет только тогда, когда автомобиль продадите не раньше, чем пройдет 3 года с момента постановки его на учет, как ОС.
  К тому времени, как раз и амортизация закончится. Но амортизация только в бухгалтерском учете. В налоговом Вы расходы уже, видимо списали в первый же год.
  
  Для УСН выручка от продажи этого автомобиля полностью войдет в доходы.
  А вот в расходы по этому автомобилю ничего поставить нельзя, поскольку его покупная стоимость уже учтена в расходах раньше.
  
  То, что цена продажи ниже рыночной, заинтересует налоговиков, если покупатель - взаимозависимое лицо.
  Они обязательно поищут "необоснованную налоговую выгоду" в виде слишком большой скидки... 
  
  Успехов!
• Цитата: "Безопасной" в контексте Вашего вопроса сделка будет только тогда, когда автомобиль продадите не раньше, чем пройдет 3 года с момента постановки его на учет, как ОС.К тому времени, как раз и амортизация закончится. Но амортизация только в бухгалтерском учете. В налоговом Вы расходы уже, видимо списали в первый же год.

  Добрый день! Спасибо большое за ваш ответ! Действительно продавать а/м будем только по истечении трех лет, чтоб не пересчитывать базу по налоговому учету.
  В налоговом учете расходы списаны в первый год.
  

  Цитата: То, что цена продажи ниже рыночной, заинтересует налоговиков, если покупатель - взаимозависимое лицо.Они обязательно поищут "необоснованную налоговую выгоду" в виде слишком большой скидки...

  Это был основной вопрос, спасибо за ответ! пока ждала ответ, тоже искала информацию в консультанте и в интернете. Решила основываться на п2 ст 40 НК РФ
  

  Цитата:2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)1) между взаимозависимыми лицами;2) по товарообменным (бартерным) операциям;3) при совершении внешнеторговых сделок;(пп. 3 введен Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ

  Все таки лицо не взаимозависимое, и сделка разовая. Преград не нашла. Вот только не знаю, что делать в случае если налоговая все таки потребует объяснений? хотя никаких предпосылок для этого нет. Как себя вести в такой ситуации? 😓спасибо

Explore More

• Налоговая отказала в имущественном вычете из-за неподтвержденного дохода: как быть?
• Как оплачивать работу в выходные дни 4 и 11 мая при шестидневной рабочей неделе?
• Лимит кассы для новой организации
• Внесение исправлений в больничный лист в 1С
• Несоответствие округленных до тысячных статей баланса в 1С
• Пособие по БиР в Чернобыльской зоне
• Учет затрат на возмещение расходов по ГСМ работникам компании при расчете налога на прибыль
• Последствия при неуплате за аренду
• Справка формы 4-н и справка о данных персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования — это разные справки?
• Трудоустройство иностранного работника спустя 2 месяца после оформления патента
• Правомочно ли требование покупателя об указании ИГК в дополнительном соглашении?
• Нужно ли формировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ при изменении версии ФФД?
• Работник заплатил за услугу из собственных средств: нужно ли возмещать ему комиссию банка?
• Почему в 1С при расчете себестоимости сырье распределяется между всеми видами выпущенной продукции?
• Как в 1С 8.3 учитывать расходы на строительство здания для собственных нужд при УСН (доходы минус расходы)?
• Обязательно ли заключение договора с покупателем — юридическим лицом?
• Нужно ли принимать к учету товары, еще не поступившие на склад?
• Подрядчик не возвращает ТМЦ заказчика, которые не пригодились для выполнения работ: как списать в расходы их стоимость?
• С зарплаты удаленного работника, проживающего за границей, удерживали НДФЛ (13%): как поступить с излишне удержанным налогом?
• Когда подавать уведомления по НДФЛ за декабрь 2023 года, если зарплата за декабрь будет выплачена в январе?
• Как учитывать расходы при использовании автомобиля, приобретенного в лизинг?
• Указывать ли районный коэффициент и северную надбавку в приказе о назначении дополнительных выплат работнику?
• Должно ли ООО на УСН сдавать декларацию и уплачивать налог на имущество за нежилое помещение в многоквартирном доме?
• Как оформлять чеки при оплате кредита после возврата части товара?
• Нужно ли платить минимальный налог при УСН (15%), если в организации нет доходов?
• Как заполнить графу 16 «Задолженность за организацией» в расчетной ведомости за декабрь 2021 года, если зарплата выдана 30.12.2021 года?
• По какой ставке удерживать НДФЛ с выплат гражданину Казахстана?
• Может ли новый работодатель оформить трудовую книжку, если работница ее потеряла?
• По просьбе контрагента оплата перечисляется нерезиденту в валюте: будет ли нарушено валютное законодательство?
• Уведомление на электронную почту
• Сроки подачи уведомления о переходе с ОСНО на УСН
• Нормирование списания ГСМ в бухгалтерском учете
• Может ли программа 1С сформировать отчет, в котором будет видно удельный вес по ЕНВД и ОСНО?
• Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров
• Можно ли заключить договор ГПХ с лектором на год и ежемесячно оформлять акты?
• Списание расходов на ремонт погрузчика, который еще не использовался
• Нужно ли регистрировать склад как обособленное подразделение?
• Правильность составления первичных документов к договору
• Обязательно ли вносить продовольственный магазин в торговый реестр?
• Нужно ли оформлять справку «А» при внутреннем перемещении алкогольной продукции?
• Должен ли поставщик выдать накладную и счет-фактуру при продаже ОС?
• Нужно ли удерживать и перечислять НДФЛ с действительной стоимости доли, если учредитель ООО уже не является работником?
• Нужен ли приказ о переводе на другой режим работы?
• Выбор кода в разделе 7 декларации по НДС
• Увольнение с работы при замене паспорта, если работник (житель Крыма) получает гражданство РФ
• Амортизационные выплаты работнику при использовании его транспортного средства
• ИП дали новый номер ИНН без его уведомления, а старый присвоили другому человеку
• Как сдать справки 2-НДФЛ с признаком 2 за 2018 год?
• Как возместить генеральному директору расходы на нотариуса через кассу банка?
• Должен ли работодатель уплачивать налоги за работника, зарегистрированного в качестве ИП?
• Самоучитель по работе в 1С 8.3
• Нужно ли ИП на УСН (доходы) в книге доходов и расходов указывать выручку в разрезе магазинов?
• Можно ли добавить код из ОКВЭД для ИП через интернет, выпустив ЭЦП через личный кабинет?
• Налоговая зачла переплату по страховым взносам в счет уплаты имущественных налогов: можно ли отменить зачет?
• Нужно ли подавать персонифицированные сведения, если назначен ликвидатор?
• Субсчет счета 01, созданный пользователем, не попадает в баланс: что делать?
• Как поменять в настройках 1С 3.0 юридическое лицо на ИП?
• Как ИП на ЕНВД перейти на патент?
• Как избежать налоговой проверки при ликвидации ООО?
• Как организации получить справку о доходах работника для возмещения расходов по страхованию?
• Какими проводками исправить ошибочно проведенные реализации?
• Восстановление сумм НДС не в полном объеме
• «Закрытие» ИП на УСН
• Как ИП заполнить налоговую декларацию?
• Можно ли оформить патент на услуги тира?
• Можно ли отразить в расходах в бухгалтерской отчетности продажу ОС, купленного за счет средств инвестиционного займа?
• Нужно ли гражданину Беларуси оформлять СНИЛС, если он оказывает в России услуги по договору ГПХ?
• Повлияет ли на отчетность исправление даты начисления зарплаты и взносов за прошлый год в 1С ЗУП?
• Должна ли строительная компания при приобретении доски предоставлять сведения о сделке в Лес ЕГАИС?
• Верно ли заполнена КУДиР по УСН (доходы минус расходы) при розничной продаже товаров, импортированных из государства – члена ЕАЭС?
• Переквалификация договора ГПХ в трудовой по решению суда: как заполнить период работы в табеле и РСВ?
• Как оплачивается больничный до начала отпуска по БиР?
• Не сдана среднесписочная численность
• Являются ли суммы доходов и расходов внереализационными при переходе с УСН на ОСНО?
• Доверенность для подачи документов в ФМС
• Учет расходов прошлых лет при УСН (15%)
• Код по ОКОФ для прочистной машины
• Можно ли оформлять только УПД и ТН при перевозке товара?
• В 4 квартале 2022 года выставлен лишний счет-фактура на аванс, в 1 квартале 2023 года ошибка исправлена: как ответить на требование ИФНС?
• Деньги были перечислены на банковскую карту, но счет оказался закрыт. Как приходовать возврат денег по заработной плате?
• Нужно ли начислять страховые взносы со стоимости питания работников?
• Можно ли при получении из ФСС больничного листа внешнего совместителя ответить отказом?
• Как рассчитывать зарплату с учетом 24 июня и 1 июля?
• Как учитывать остаток задолженности по кредиту при отзыве лицензии у банка?
• Нужно ли при оформлении трудовой книжки требовать у работника документ об образовании?
• Является ли копия квитанции на уплату госпошлины подтверждающим расход документом?
• Как списывать прямые затраты при поэтапной сдаче работ в строительстве?
• Отчет 4-ФСС
• Замена годов по основному месту работы и незамена по совместительству
• Как в бухгалтерском учете отразить возврат работником займа и начисление процентов по нему?
• Прощение долга по заработной плате
• Заполнение декларации по УСН
• Расходы при УСН в 1С Бухгалтерия 2.0 при возврате денежных средств от поставщика задваиваются в регистре
• Задача по УСН
• Как отражать в табеле и оплачивать больничный лист с нарушением режима?
• Расходы по УСН при работе на дому
• Сколько процентов можно «накручивать» при продаже продуктов питания и пива?
• Последовательность занесения документов по изготовлению металлоконструкций в 1С 8.2
• Расчеты с арендаторами (арендодателями)
• Учет входящего НДС при УСН (6%)
• Учет финансовой помощи от учредителя
• Заполнение формы 6-НДФЛ
• Исправление ошибки прошлого периода для целей налогового учета
• Уведомление ФСС и ПФР о смене директора
• Перечисление вознаграждения по договору оказания услуг на банковскую карту
• Уведомление о вызове на комиссию для дачи пояснений о возникновении убытков
• Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ
• Уплата налога на прибыль для новой организации
• При закрытии обособленного подразделения не подали форму ЕНВД-3: какой грозит штраф?
• Процент от продаж
• Может ли ИП продавать товар ООО, в котором он является учредителем?
• Учет подразделений в 1С ЗУП и 1С Бухгалтерия
• Как ИП на УСН (6%) отчитаться по НДС при импорте из Европы?
• Как подтвердить факт оплаты услуг сотовой связи?
• Формы отчетов о движении денежных средств за пределами РФ для физических лиц
• Существует ли разница в ведении бухгалтерского учета филиала ЖСК и обособленного подразделения ЖСК?
• В каком случае можно списать материалы со счета 10?
• Как оформить выплату родственнику умершего работника?
• Уплата налогов при смене КПП
• Надо ли при продаже экскаватора, принадлежащего ООО, запрашивать код РНПТ?
• ТСЖ на УСН (доходы минус расходы)
• Какую отчетность должно сдать в Росприроднадзор за 2016 год ООО, занимающееся оптовой торговлей кабельной продукцией и арендующее офис?
• Как заполнить лист В в заявлении на получение патента?
• Корректирующие сведения по РСВ
• КБК акциза на сидр, ввозимый на территорию РФ
• Уплата торгового сбора для ИП при УСН (15%)
• Срок сдачи 2-НДФЛ за 2015 год
• Оформление документов при перегрузке товара с одной машины на другую
• Как округлять НДС в декларации?
• Задержки при выплате пособий
• Как учесть товар, купленный до регистрации в качестве ИП без документов?
• Какой код указывать в СЗВ-ТД для обвальщика мяса?
• Заполнение данных ИП в договорах
• Как в приказе и в дополнительном соглашении к трудовому договору отразить условие о доплате к окладу?
• Отражать ли в форме 6-НДФЛ недоплаченный НДФЛ?
• Продажа недвижимости как товара при УСН
• Выдача работникам средств индивидуальной защиты
• Задвоение декалитров в пивной декларации
• Приказ о приеме на работу при неполной ставке
• Как скорректировать расчет НДФЛ с выплат работницы с учетом вычетов?
• Прием на работу граждан Таджикистана и Узбекистана: какие документы должны предоставить иностранцы?
• Пояснение в налоговую о расхождении между начисленным и уплаченным НДФЛ
• Компенсация за неиспользованный отпуск, если работник перед увольнением отсутствовал на работе 5 дней
• Проводки при начислении минимального налога
• Генеральный директор уходит в отпуск, а замещать его будет человек, не состоящий с организацией в трудовых отношениях
• Распределение уплаты страховых взносов в ПФР между сотрудниками в 1С 7.7
• Предоставляется ли очередной отпуск совместителю, находящемуся в декрете на основном месте работы?
• Восстановление в 1С 8.2 НДС по предоплате поставщику
• Почему при списании материалов получается разница в отражении аналитики по счету 20.01 «в шапке» или «в списке»?
• Возможно ли совмещение ИП розничной и оптовой торговли?
• Как правильно вести учет в 1С, чтобы корректно сформировалась графа 7 в КУДиР?
• Менять ИНН или завести нового поставщика по Крыму?
• Как определить дату снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД?
• Какие отчеты необходимо сдать спустя квартал после регистрации ИП?
• Расчет 6-НДФЛ за 2021 год: как соблюсти контрольное соотношение строк 140 и 160 и приложения 1 при выплате зарплаты за декабрь в январе?
• Можно ли оформить внешнего совместителя, если на основной работе он оформлен на 1,5 ставки?
• Можно ли перевести задолженность ООО перед другим ООО директору в счет погашения его займа без налоговых последствий?
• Заключение договора аренды с физлицом: как отчитаться по НДФЛ за арендодателя?
• Каков должен быть состав корректировки РСВ при исправлении суммы базы и взносов по работникам?
• Как рассчитать больничный по БиР при переводе работницы с полной ставки на 0,75 ставки?
• Как правильно в чеке ИП на УСН указать сумму за проданный товар, превышающую установленный лимит?
• Суточные при однодневной заграничной командировке
• Заработная плата при командировке в месяце приема на работу
• Выплаченный работникам аванс не попадает в КУДиР в 1С
• Задвоение сумм в строках 141, 142 при заполнении РСВ-1 в 1С 8.3
• Как предоставляются налоговые вычету учредителю — генеральному директору двух организаций?
• Как в 1С 3.0 убрать поступление товаров из расходов по налогу на прибыль?
• Как отражать в 1С возврат оборудования поставщику?
• Как ИП на УСН (6%) уплачивать налоги при получении платежей через Paypal?
• Какие документы, подтверждающие проявление должной осмотрительности при выборе контрагентов, предоставить по требованию ИФНС?
• Как учитывать НДС при оказании агентских услуг по закупке товаров от своего имени, но за счет принципала?
• Должен ли баланс заполняться по развернутому сальдо по субконто в 1С 8.3?
• Как технически осуществляется переход с ОСНО на УСН с учетом остатков по счетам?
• Задача: произвести расчеты и составить проводки
• К какому виду расходов относится отправка отчетности через ТКС?
• Касса ИП
• Вправе ли физлицо использовать свой транспорт в предпринимательских целях без оформления документов с самим собой как с ИП?
• Как работодатель самостоятельно может узнать, какой способ ведения трудовой книжки выбрал новый работник?
• Задача: рассчитать сумму налога на имущество организаций
• Продление административного отпуска директора в связи с отсутствием деятельности
• Каким документом можно подтвердить факт добровольного применения ЕНВД в 2013 году?
• Из отпуска по уходу за ребенком в декрет
• Выплата заработной платы из кассы ООО на УСН
• Как в 1С 8.3 составить ОСВ по счету 41 без «красноты» при помощи комплектации номенклатуры?
• Является ли объектом для начисления страховых взносов выплаченная генеральному директору премия?
• Как исправить ошибки учета реализации пива при формировании алкогольной декларации?
• Кто будет являться контрагентами в ОСВ по счету 76.41 «Расчеты по исполнительным документам»?
• Каким документом оформить компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику при увольнении?
• Обязан ли ИП сообщать в налоговую по месту прописки о временной регистрации в другом регионе?
• Какими документами ИП на ЕНВД может подтвердить выручку?
• В какой срок микрофинансовым организациям необходимо сдать декларацию за 2013 год?
• Каков срок возврата переплаты по взносам в ФСС, появившейся до 1 января 2017 года?
• В 1С ЗУП 3.1 неверно учитывается НДФЛ при расчете суммы удержания по исполнительному документу
• Может ли ИФНС по старому месту регистрации ООО составлять протокол об административном правонарушении?
• Как рассчитывать налог на имущество при приобретении здания?
• Как в 1С ЗУП 3.1 настроить отражение аренды автомобиля у работника в расчете 6-НДФЛ?
• Уменьшение налога на УСН (6%) на страховые взносы, уплаченные в другом отчетном периоде, но в том же налоговом периоде
• Каковы санкции за несоблюдение сроков выплаты отпускных?
• Какими проводками отразить передачу учредителем 100% доли в уставном капитале ООО по брачному контракту?
• Как оформить передачу товара для рекламы блогерам, чтобы учесть это в расходах?
• Помогите пожалуйста решить еще одну задачку))
• Можно ли подписать УПД датой фактической отгрузки товара?
• Как рассчитать транспортный налог за 2020 год при выкупе транспортного средства из лизинга?
• Можно ли работать по совместительству во время больничного по основному месту работы?
• Внесение денежных средств на счет ИП
• Как имущество физлица отразить на балансе ИП?
• Когда нужно уведомлять УФМС о том, что директор — учредитель является иностранным гражданином?
• По какой строке раздела 3 декларации по НДС отражается возврат товара поставщику?
• Как ответить на требование ИФНС, если ИП оплачивал счета за другую организацию?
• Маршрут в путевом листе легкового автомобиля
• Задача: определить остаток кассы
• Можно ли учесть в расходах затраты на осуществление работ, результат которых может быть не принят организацией?
• Нужно ли ООО на ОСНО уплачивать торговый сбор при отгрузке продукции со склада в Москве?
• Корректировка списания стоимости в 1С Предприятие 8.2 (8.2.15.301)
• Строка стажа в отчетности в ПФР