В 4 квартале 2022 года выставлен лишний счет-фактура на аванс, в 1 квартале 2023 года ошибка исправлена: как ответить на требование ИФНС?
Добрый день, форумчане! очень надеюсь на вашу подсказку в моем вопросе. в 4 кв 22 года была выставлена лишняя СФ на аванс (у покупателя не отражен нигде), решили исправить в периоде выявления ошибки т.е. в 1 квартале. Отразили эту лишнюю СФ в книге покупок чтобы отбить переплату. Соответственно НДС к уменьшению и ФНС требует пояснить. Подкажите пожалуйста, основываясь на каких нормативках лучше отбить эту СФ? я нашла только :
"Если в налоговой декларации, представленной в ИФНС, обнаружены недостоверные сведения и ошибки, которые не привели к занижению суммы налога к уплате, налогоплательщик вправе, но не обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это значит, что в общем случае перерасчет налоговой базы в периоде выявления ошибки, которая привела к излишней уплате налога, можно делать в текущем периоде, то есть периоде выявления ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). Но этот общий порядок не применяется к ошибкам в декларации по НДС, допущенным в прошедшем периоде. Их исправляют только в периоде совершения (п. 3, 11 Правил ведения книги продаж). Ведь при исправлении ошибок прошлых периодов невозможно корректно заполнить декларацию за текущий период, в частности, данные о выставленных счетах-фактурах в разделе 9 декларации по НДС. Это значит, что при аннулировании ошибочно выставленного счета-фактуры за предшествующий квартал, необходимо: внести исправления в книгу продаж, составив дополнительный лист с отрицательными числовыми данными по лишнему счету-фактуре; представить уточненную декларацию по НДС за тот квартал, за который оставлен дополнительный лист с аннулированием лишнего счета-фактуры."
"Если в налоговой декларации, представленной в ИФНС, обнаружены недостоверные сведения и ошибки, которые не привели к занижению суммы налога к уплате, налогоплательщик вправе, но не обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это значит, что в общем случае перерасчет налоговой базы в периоде выявления ошибки, которая привела к излишней уплате налога, можно делать в текущем периоде, то есть периоде выявления ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). Но этот общий порядок не применяется к ошибкам в декларации по НДС, допущенным в прошедшем периоде. Их исправляют только в периоде совершения (п. 3, 11 Правил ведения книги продаж). Ведь при исправлении ошибок прошлых периодов невозможно корректно заполнить декларацию за текущий период, в частности, данные о выставленных счетах-фактурах в разделе 9 декларации по НДС. Это значит, что при аннулировании ошибочно выставленного счета-фактуры за предшествующий квартал, необходимо: внести исправления в книгу продаж, составив дополнительный лист с отрицательными числовыми данными по лишнему счету-фактуре; представить уточненную декларацию по НДС за тот квартал, за который оставлен дополнительный лист с аннулированием лишнего счета-фактуры."
Comments
-
Цитата: я нашла толькоДобрый день! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
-
Добрый день,
Цитата: основываясь на каких нормативках лучше отбить эту СФ?Никак у вас не получится "отбить" этот с/ф, т.к. вы неверно действовали:Цитата: решили исправить в периоде выявления ошибки т.е. в 1 квартале.Нет у вас права исправлять таким образом.
Вам следовало "лишний" с/ф отразить с минусом в доп. листе к книге продаж за 4 к. 2022 (Постановление 11378 от 26.12.2011), а затем подать уточненную Декларацию за 4 кв. 2022.
Сейчас вам надо именно это и сделать + подать уточненку за 1 кв. 2023, убрав из книги покупок с/ф, который вы неправомерно там зарегистрировали.Цитата: ФНС требует пояснить.После подачи уточненок, пишите пояснения, что вами подан уточненные Декларации за 4 кв.22 и за 1 кв. 2023 -
geomech, а если просто убрать из 1кв эту СФ а 22 год оставить с переплатой, возможно так меньше вопросов со стороны ФНС, или лучше исправлять?
-
Цитата: а если просто убрать из 1кв эту СФ а 22 годиз 1 кв.2023, наверное.Цитата: оставить с переплатой, возможно так меньше вопросов со стороны ФНС, или лучше исправлять?Можете убрать, только тогда у вас будет недоимка по НДС, которую надо будет доплатить, откуда переплата? Если вы не будете подавать уточненку за 4 кв. 22, то не будет уменьшения начисления, а убрав вычет в 1 кв.23 у вас сумма налога к уплате за 1 кв. увеличится - придется платить.
Обязательно почитайте: Как с 2023 года нужно уплачивать налоги за прошлые периоды и пени, чтобы не было штрафа? -
Цитата: Можете убрать, только тогда у вас будет недоимка по НДС, которую надо будет доплатить, откуда переплата? Если вы не будете подавать уточненку за 4 кв. 22, то не будет уменьшения начисления, а убрав вычет в 1 кв.23 у вас сумма налога к уплате за 1 кв. увеличится - придется платить.😉Марина, у них, как я поняла, дважды начислен НДС с авансов полученных...
-
Цитата: Марина, у них, как я поняла, дважды начислен НДС с авансов полученных...Какая разница , дважды 1 аванс или не было аванса, а с/ф на аванс выписали, если уточненку за 4 кв. 22 не будут подавать, куда же "лишний" аванс денется?
-
geomech, связалась с ФНС , с исполнителем, сказала если указан код "22" оставьте в книге покупок просто пришлите пояснения. Рекомендовала 4 кв не затрагивать, так как СФ на аванс не отражен у контрагента нет необходимости трогать 4 кв. Всем спасибо за ответы!
-
Цитата: связалась с ФНС , с исполнителем, сказала если указан код "22" оставьте в книге покупок просто пришлите пояснения. Рекомендовала 4 кв не затрагивать, так как СФ на аванс не отражен у контрагента нет необходимости трогать 4 кв.Забавный совет. Как можно руководствоваться ответом по телефону. При чем тут код 22? При чем тут Покупатель?
Завтра вам тот же инспектор скажет: я не могла вам такого сказать...
Вам, конечно решать, как действовать, но судя по вашему первому сообщению:Цитата: в 4 кв 22 года была выставленалишняяСФ на аванс (у покупателя не отражен нигде), решили исправить в периоде выявления ошибки т.е. в 1 квартале.Эти действия неправильные.
Всех благ!
