Как скорректировать расчет НДФЛ с выплат работницы с учетом вычетов?
Добрый день. Прошу помочь разобраться в ситуации.
ООО, ОСНО. У нас сотрудница единственный родитель ребенка-инвалида, ей полагается стандартный вычет 24000 руб. За первый квартал ей было начислено 175621,54 руб. НДФЛ удержан в сумме 13471 руб.
С конца марта сотрудница находилась на больничном по уходу за ребенком. В начале апреле принесла больничный лист, ей было начислено 8362,44 руб., т.к. сумма меньше вычета, НДФЛ не удерживался. В конце месяца принесла еще один больничный, было начислено 60627,69 руб, НДФЛ удержали 4762 руб.((60627,69 -24000)*0,13).
В мае сотрудница написала заявление на предоставление дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом и ушла на новый больничный. Фактически в этом месяце она не работала, больничный лист не закрывала, ей было начислена оплата только за эти доп. выходные, которая НДФЛ не облагается. Вычет 24000 руб. в мае применен не был.
В июне сотрудница закрыла больничный, вышла на работу. За июнь ей было начислено 64896,90 руб., удержан НДФЛ в сумме 5317 руб.
Правильно ли я понимаю, что апреле НДФЛ был недоудержан, а в июне удержан излишне? Т.е. апреле должны были удержать (60627,69+8362,44 -24000)*0,13) – 5849 руб. А в июне учесть неиспользованный майский вычет и посчитать НДФЛ нарастающим итогом: (175621,54+60627,69+8362,44+64896,90 – 24000*6)*0,13 – (13471+4762) =3283 руб. И как теперь быть, скорректировать таким же образом НДФЛ уже в июле, т.е. удержать меньше?
ООО, ОСНО. У нас сотрудница единственный родитель ребенка-инвалида, ей полагается стандартный вычет 24000 руб. За первый квартал ей было начислено 175621,54 руб. НДФЛ удержан в сумме 13471 руб.
С конца марта сотрудница находилась на больничном по уходу за ребенком. В начале апреле принесла больничный лист, ей было начислено 8362,44 руб., т.к. сумма меньше вычета, НДФЛ не удерживался. В конце месяца принесла еще один больничный, было начислено 60627,69 руб, НДФЛ удержали 4762 руб.((60627,69 -24000)*0,13).
В мае сотрудница написала заявление на предоставление дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом и ушла на новый больничный. Фактически в этом месяце она не работала, больничный лист не закрывала, ей было начислена оплата только за эти доп. выходные, которая НДФЛ не облагается. Вычет 24000 руб. в мае применен не был.
В июне сотрудница закрыла больничный, вышла на работу. За июнь ей было начислено 64896,90 руб., удержан НДФЛ в сумме 5317 руб.
Правильно ли я понимаю, что апреле НДФЛ был недоудержан, а в июне удержан излишне? Т.е. апреле должны были удержать (60627,69+8362,44 -24000)*0,13) – 5849 руб. А в июне учесть неиспользованный майский вычет и посчитать НДФЛ нарастающим итогом: (175621,54+60627,69+8362,44+64896,90 – 24000*6)*0,13 – (13471+4762) =3283 руб. И как теперь быть, скорректировать таким же образом НДФЛ уже в июле, т.е. удержать меньше?
Comments
-
Добрый день.Цитата: Правильно ли я понимаю, что апреле НДФЛ был недоудержан, а в июне удержан излишне?Арифметику расчетов не перепроверяла, но в целом понимаете правильно.Цитата: И как теперь быть, скорректировать таким же образом НДФЛ уже в июле, т.е. удержать меньше?Добрый день.
Да, оформите бухгалтерскую справку на перерасчет НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
За период недоплаты НДФЛ в бюджет нужно рассчитать и перечислить пени (за счет налогового агента). -
Александра Кривошеева, здравствуйте.
Спасибо Вам за ответ! Только не очень поняла, нужно уплатить сам кусок недоплаченного НДФЛ 1087 руб. плюс пени или только пени? И как в этом случае определить период недоплаты? Срок уплаты НДФЛ с б/листов – последний день месяца, в котором они выплачены. Больничный работнице оплатили 6 мая. Значит, с 01 июня по сегодняшний день, к примеру? Или до того момента, как у нее излишне удержали НДФЛ?
